根據《中華人民共和國審計法》規定和若羌縣審計局2020年度審計項目計劃，縣審計局對2019年度本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。同步開展了三大攻堅戰等專項審計調查工作，延伸審計了縣教科局等85個部門單位、25家國有企業的資產增值保值情況。對審計發現的問題，被審計單位積極進行了整改，審計期間上繳財政資金3129.8萬元，歸還原渠道資金963.07萬元。

審計結果表明，2019年全縣各部門認真貫徹落實縣委、縣政府決策部署，堅持穩中求進工作總基調，打好三大攻堅戰，貫徹落實新發展理念推動經濟高質量發展，預算執行情況總體較好，財政保障能力進一步增強，促進了經濟社會持續健康發展。

——全力打好組織收入攻堅戰，確保完成年度目標任務。2019年收入征管部門充分發揮職能，努力增加收入來源，強化收入征收管理，為完成財政收入提供有力支撐。2019年一般公共預算收入完成74125萬元，其中：稅收收入完成50134萬元，占一般公共預算收入67.63%；非稅收入完成23991萬元，占地方一般公共預算收入32.37%。

——精準發力，三大攻堅戰取得新進展。將政府性債務納入預算管理，縣級系統內政府債務總額嚴格控制在政府債務限額內，風險總體可控。脫貧攻堅穩步推進，統籌資金2067.78萬元實施畜牧業養殖、庭院經濟建設、防滲渠、煤改電供暖等項目共56個。支持污染防治攻堅戰，在自然生態保護、退耕還林、風沙荒漠治理、環境監測等污染防治投入繼續加大。

——強化工作落實，“三促進”工作取得新成效。加大就業資金的投入力度，用于貧困人口的就業援助、貧困戶特設崗位補貼、職業技能提升的培訓、企業招錄新疆籍社會保險補貼等。將財政專戶結余資金調入國庫，積極盤活存量資金9712萬元。積極推行財政資金預算績效管理工作，2019年整體績效監控106個部門單位，實現預算績效監控全覆蓋。全面落實減稅降費政策，拖欠民營企業賬款“限時清零”。發放涉農補貼7643萬元，完成財政惠農補助資金“一卡通”專項整治。

——優化支出結構，提高財政支出的公共性和普惠性。進一步嚴控一般性支出，把“保工資、保運轉、保民生”落到實處。2019年縣本級用于教育、科技、文化、醫療衛生、社會保障、城鄉社區、農林水事務等重點領域支出107492萬元，占一般公共預算支出的65.39%。

——審計查出的突出問題有效整改，體制機制進一步健全。相關部門和單位持續開展整改、加強管理、完善制度，防患于未然。上年度審計查出的問題已整改18545.65萬元，完善相關制度6項，移送紀檢監察部門案件線索1起，退回財政資金6.12萬元。

一、縣本級預算執行情況

（一）2019年度本級預算執行

本年度審計進一步落實科技強審的要求，運用大數據手段全面分析核查公共資金，對2019年度本級預算執行情況和決算草案進行審計。縣本級一般公共預算總收入176351萬元，總支出175953萬元，當年凈結余398萬元，年末滾存結余2596萬元；政府性基金總收入17255萬元、總支出17255萬元；國有資本經營預算收入23萬元、總支出23萬元；社會保險基金預算總收入25819萬元、總支出26693萬元，年末滾存結余1678萬元。

（二）縣本級預算和其他財政收支審計發現的問題

1.縣級決算收入不夠完整，少計縣級一般公共預算收入3689.55萬元；

2.決算草案未編制。截至審計日，縣財政局未編制2019年若羌縣本級決算草案。

3.“三公”經費管理使用不規范。

4.應退未退企業礦山地質環境恢復治理保證金和質量保證金共計813.09萬元。

5.滯留專項資金1091.79萬元。

6.違規發放涉農補貼。

7.國有資本經營預算范圍不夠完整，預算收入編制金額較小。

二、部門預算執行情況

審計利用大數據審計手段綜合分析了縣本級85個一級預算單位的數據，并在此基礎上對縣教科局、縣衛健委和縣市場監督管理局等3個一級預算單位的預算執行情況進行了重點審計。從審計情況看，各部門預算執行情況總體較好，但少數部門及所屬二級預算單位存在管理不嚴格、財務核算不規范的問題，主要是：

1.日常公用經費列支食堂開支、福利費。

2.福利費、會議費、培訓費、工會費管理使用不規范。

3.部門預算編制不完整。若羌縣事業單位部門預算編制不完整，只編制了財政撥款（補助）收入，未編制事業收入、事業單位經營收入和其他收入等預算收入。

4.閑置“訪惠聚”工作隊為民辦實事專項資金63.38萬元。

5.事業單位違規經營，未按規定標準收取培訓費，在職教師兼職取酬。

6.小學（幼兒園）教師繼續教育管理不規范，違規收費。縣教科局將各小學（幼兒園）繼續教育培訓費納入了年度預算的同時，違規收取教師繼續教育培訓費8.48萬元存入基本賬戶。

7.支出績效管理不夠，預算執行率低。

8.政府采購制度執行不到位、固定資產管理不規范。

三、脫貧攻堅審計情況

通過對健康扶貧、教育扶貧、社會兜底扶貧政策措施落實情況進行了專項審計，從審計情況看，建檔立卡貧困戶實現“兩不愁三保障”，但還存在以下問題：

1.貧困人口醫療付費結算機制不健全，“先付費、后診療”問題依然存在。

2.依吞布拉克鎮衛生院管理混亂。

3.貧困家庭學生救助政策落實不到位。

4.未落實水利工程建設與管護就業崗位向建檔立卡貧困勞動力傾斜的扶貧政策。

5.貧困戶減免水費扶貧政策落實緩慢。

四、經濟責任（自然資源資產責任）審計情況

通過對縣民政局、縣水利局主要領導及縣樓蘭賓館主要負責人的經濟責任審計，同步對縣水利局主要領導進行了自然資源審計。從審計情況看，被審計的領導履行經濟責任、自然資源資產責任情況良好，但還存在以下問題：

（一）縣民政局主要領導經濟責任審計中存在問題

1.資金使用效率低，專項資金1771.78萬元閑置沉淀。

2.項目建成后未投入使用或轉作他用，未納入固定資產核算。

3.救災物資管理不規范。

4.農村互助幸福院建設項目資金未按規定使用，項目未發揮作用。

5.殯葬管理工作監管不到位。

（二）縣水利局主要領導經濟責任及自然資源資產責任審計中存在問題

1.應繳未繳預算收入601.28萬元。

2.應征未征水資源費及滯納金、罰金。

3.應征未征水土保持補償費。

4.超定額用水嚴重。

5.審計整改不到位。（三）縣樓蘭賓館主要負責人經濟責任審計情況

1.1747.46萬元資產產權不清，責任不明。

2.經營管理不規范。

3.“三重一大”制度缺失。

4.成本控制不到位。

五、政府投資項目審計情況

2019年，實施的政府投資審計項目74個，已完成建設項目60個，項目總投資40574.51萬元，平均核減率11.11%。

六、加強財政管理的建議

（一）持續深化預算管理制度改革，構建完善現代財政制度。財政部門應切實發揮預算管理主體責任，加強預算編制管理，提升預算編制管理的精細化和科學化水平，認真研究預算編制管理及定額設置的科學性、合理性，著力解決部分資金彌補日常公用經費不足、公務用車維護費超預算的問題。

（二）加快全面預算績效管理進程，提高財政支出績效。進一步擴大預算績效管理覆蓋面，突出績效導向，完善預算編制、執行和監督的績效管理流程，建立績效評價結果與預算安排掛鉤機制。對部門績效目標實現程度和預算執行進度實施“雙監控”，切實壓實部門預算主體責任，提高財政資金使用效益。

（三）切實強化民生領域監管，推進重大民生政策貫徹落實。加強環保、教育、醫療、惠農等各類民生資金使用及項目的監管，切實提高人民群眾獲得感和幸福感。加大對民生領域違規違紀問題的處罰力度，堅決糾正損害群眾利益的行為。

（四）深化國有企業改革，提高國有企業核心競爭力。緊緊圍繞深化國有企業改革總體目標，推動做強做優國有企業。聚焦主業，激發國有企業內生動力，提升營運和盈利能力，推動國有企業為全縣經濟社會發展更多出力。

（五）壓實審計整改責任，構建整改長效機制。認真貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，更好地發揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化。強化被審計單位履行整改的主體責任，以及財政部門的監督指導責任，確保審計查出問題整改“見底清零”。

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（此件于重新編輯）

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